洗錢防制－強化實質受益人透明度＝全面公開股東名簿？

作者：黃思維律師

新版洗錢防制法已於今年 6 月 28 日正式上路。為順應近年反恐及防制洗錢的全球趨勢，本次修法範圍遍及立法目的、洗錢定義、前置犯罪門檻、犯罪所得沒收、認識客戶（KYC）相關程序、邊境金流管制、國際合作等，修正幅度之大，可謂史無前例。本次修法值得注意的一項重點，即新法特別課以金融機構及指定之非金融事業或人員，應針對其客戶進行實質受益人（Beneficial Owner）之審查。而為進一步強化實質受益人的透明度，更有論者提議應於公司法規範中，全面要求公司公開揭露股東名簿。

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無獨有偶，有關實質受益人與股東名簿揭露的爭議，去年在美國也掀起激烈論戰。爭議的緣起，主要來自 FATF（Financial Action Task Force on Money Laundering，中譯：防制洗錢金融行動小組，為 1989 年設立的跨國組織，以洗錢防治、反恐活動及維護國際金融體系的安全為主要目的）於 2016 年所發表的相互評鑑報告中（Mutual Evaluation Report），特別點出美國於法人實質受益人資訊的規範幾乎付之闕如，且空殼公司（Shell Company）問題嚴重，於是民間開始出現立法規範強制法人公開揭露股東名簿之訴求。

然而，聯邦政府最終並未採納前開提議；反之，聯邦政府藉由在 FinCEN （Financial Crimes Enforcement Network，中譯：金融刑事執法網）今年 5 月預告之《客戶盡職調查最終規則》中，課予金融機構審查實質受益人之義務，以彌補實質受益人規範的不足。聯邦政府之所以未採納揭露股東名簿的訴求，正是基於隱私權保護的考量。

固然，全面公開股東名簿，或可達到防制洗錢的作用。然而，立法者不應完全忽視股東名簿不僅為法人之資產，更牽涉對股東資訊隱私自主保障的事實。更何況，除金融機構外，洗錢防制法尚課予其他專業人士如律師、會計師等查證法人客戶實質受益人的義務。

如果此等嚴密規範已足夠達到防制洗錢的目的，則國家為打擊少數不肖份子，而要求所有公司一概對外揭露股東資料，此等寧可錯殺、不可錯放之管制，是否仍有立法規範之必要，實有再酙酌之餘地。

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